VAT w erze cyfrowej (ViDA) – Porozumienie Rady UE
Rada ECOFIN osiągnęła porozumienie w sprawie pakietu „VAT w erze cyfrowej” (Value Added Tax in the Digital Age), który ma na celu dostosowanie przepisów dotyczących VAT do wyzwań współczesnej, cyfrowej gospodarki. Nowe regulacje obejmują wprowadzenie e-faktur, systemu raportowania danych w czasie rzeczywistym oraz rozliczeń podatkowych dla usług realizowanych przez platformy cyfrowe. Pakiet ten ma pomóc w walce z oszustwami podatkowymi, wspierać przedsiębiorstwa i promować cyfryzację.
Kluczowe zmiany w systemie VAT
- Cyfrowe raportowanie VAT i e-fakturowanie
Od 2030 roku system raportowania VAT będzie w pełni cyfrowy, a transakcje transgraniczne B2B będą objęte obowiązkiem wystawiania e-faktur. Firmy będą automatycznie przekazywać dane swoich transakcji organom podatkowym, a te będą je udostępniać na poziomie unijnym, co umożliwi szybsze wykrywanie nadużyć podatkowych. Do 2035 roku krajowe systemy raportowania będą musiały być interoperacyjne z systemem unijnym. - VAT dla platform cyfrowych
Nowe przepisy zobowiązują platformy internetowe do naliczania i odprowadzania VAT od usług krótkoterminowego najmu i transportu pasażerskiego, jeśli usługodawcy indywidualni nie robią tego samodzielnie. Rada zapewniła krajom członkowskim elastyczność w dostosowywaniu definicji usług podlegających opodatkowaniu i możliwość wyłączenia z nowych zasad MŚP. - Rozszerzenie zasady „one-stop shop” (OSS)
System OSS umożliwi przedsiębiorstwom rozliczanie VAT za sprzedaż produktów konsumentom w innych krajach UE bez konieczności rejestracji w każdym z państw. Nowe przepisy rozszerzą zakres OSS, obejmując także sprzedaż towarów wewnątrz jednego państwa członkowskiego, co zmniejszy obciążenia administracyjne i koszty. - Mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge)
W transakcjach B2B, gdzie dostawca nie jest zarejestrowany w kraju odbiorcy, obowiązek zapłaty VAT przechodzi na nabywcę. Ta zasada, już częściowo stosowana, stanie się obowiązkowa.
Kontekst i kolejne kroki
Po prawie dwóch latach negocjacji decyzja ta stanowi przełom dla unijnych systemów VAT. Wcześniejsze zmiany w tekście dyrektywy wymagają ponownej konsultacji z Parlamentem Europejskim. Po jej zakończeniu Rada formalnie przyjmie dokument, a następnie zostanie on opublikowany w Dzienniku Urzędowym UE i wejdzie w życie.
Pakiet „VAT w erze cyfrowej” to kolejny krok na drodze do ułatwienia obowiązków podatkowych, zmniejszenia ryzyka oszustw i adaptacji unijnych regulacji do dynamicznie rozwijającej się gospodarki cyfrowej.
